采购付款审计5大内容、12道审计程序，13个常见问题

　　采购付款审计5大内容、12道审计程序，13个常见问题付款环节是采购业务完成的最后一道关卡，很多内部管理不规范的企业，付款把控不严，将导致企业的直接经济利益流失。

　　一、审查的内容1.是否存在将款项付给末提供服务的供应商：2.是否按合同约定的比例及条件支付货款：3.供货单位、合同单位、发票出具单位、收款单位名称是否“四统一”：4.物资采购数量或金额超过原批准总额的，是否经过授权审批：5.退回质保金前，还需对合同履行情况进行最终审核。

　　二、所需的资料送货单、入库单、验收单、发票、付款凭证、付款审批资料、审批流程等。

　　三、审计程序1.访谈采购、财务等相关人员，了解采购付款方面的控制流程：2从应付账款明细账中，抽取凭证样本，检查是否有制作人及复核人签字，跟踪至相应的发票、合同（或订单），检查审批手续是否完备，内容是否一致：3.访谈财务相关人员，了解采购支付与资金预算比较的控制操作流程，并检查控制流程的有效性；