　　资金、往来内控：12个子流程，82个风险点（参1.银行存款及帐户管理a.未经授权的人员处理银行存款业务及帐户管理（例如：未经授权的修改、银行存款收支及核对等)b.未得到适当授权的人员进行网上银行交易，未按规定的网上银行交易范围进行交易c.开户、销户未经过适当审批党.银行印鉴和票据未妥善保管造成资金损失.银行存款的原始交易记录不完整、不准确（例如：银行对账单记录丢失、银行存款收支的原始单据丢失、肆意篡改原始记录等)￡会计记录不正确（例如：科目，金额，记帐期间等不正确）g银行存款余额帐实不符（如私设小金库、虚列存款、资金被盗用和挪用)2.内部资金划拨a.内部资金划拨未按照既定的程序审批b.内部资金划拨不及时c.内部划拨资金未进入指定账户党.内部资金划拨的原始交易记录不完整、不准确（例如：原始单据丢失等)

资金、往来内控：12个子流程，82个风险点（参考）