采购验收审计：8大审计内容、12道审计程序、14项常见问题

　　采购验收审计：8大审计内容、12道审计程序、14项常见问题验收环节往往关系到一个企业采购物资的质量、成效，但仍然存在不少轻视和忽视验收的情形，这将导致以次充好、虚报入库等问题。

　　如果验收人员未能尽职尽责，不严格履行验收职责，或者采购和验收职责没有分离，导致企业采购不合格的物资，影响企业的生产质量，更为采购、验收人员留下了巨大的舞弊空间。

　　一、应审查的内容1.仓储保管部门、质量检验部门是否组织物资验收：2.是否查验物资合格证明或检验报告；3.超过采购合同约定的进货数量、提前到货的采购是否经过相应授权审批：4.出现物资短缺或供应的物资不符合质量要求时，是否查明了原因；5.出现索赔事项时，是否按照合同约定索赔处理方式进行处理；6.是否有退货情况，退货是否经过相应授权审批：7对逾期未交货者，是否按合同约定给予处罚：8.是否存在由于验收不严、验收舞弊等导致的以次充好等不合格物资入库。

　　二、所需的资料开箱检验报告、产品质量证明文件、入库凭证、质检证明、验收标准及记录、出入库明细，送货单、运输单等。