某会计师事务所关于建立停车场收费管理内控方案建议

XXXXXX单位领导：
　　停车场收费管理的主要任务和目的，就是要在给车主提供服务的同时，能够防止车辆被盗，避免经营风险以及以较少的设备投入和较低运营成本防止停车费流失，从而增加收益。因此加强停车场收费管理的内部控制十分必要。我们通过了解分析贵单位停车场管理的现状，提出如下建立内部控制方案的建议：
　　一、管理架构及其分工合作
　　停车场收费部门或收费员在行政上由指定行政部门或行政领导负责管理，而业务上由财务部门负责管理。行政管理与业务管理应对收费员实施定期和不定期的检查或抽查。
　　二、建立发票和收据的领用存和销号制度
　　1、财务部门设置发票和收据领用存登记簿，并设专人保管。领用时须有领用人签收领用数量和起讫编号。使用完毕，发票和收据应由保管人收回，回收时要销号，即按票据的编号、金额进行核对注销，以便确保已使用的票据无一遗漏的收到款项。为保证现金收据的规范使用，保管人和领用人应重点检查其编号是否连续，如有短缺，应及时查明原因。使用时如出现需作废的收据，也应将三张收据加盖“作废”字样后一并交保管人检查后归档保管。
　　2、财务部门应根据停车场收费部门或收费员在工作日内发票的需要量按本发放，整本用完后随时以旧换新。在换新时，检查已使用的票号金额与实际上交停车费是否相符。
　　3、收费员于每个工作日结束时，应核对当日发票领用存数量及收费金额，并填制《停车费和发票领用存统计表》（见附表），交款时一并上交。
　　三、按规定的手续和程序办理收款业务
　　1、出纳员直接向交款人（收费员）收取现金时，首先核对《停车费和发票领用存统计表》中各项信息数字关系的正确性以及“收入合计”数与实交款是否相符。
　　2、每笔收款必须由出纳员开具事先印有连续编号的“现金收据”，采用复写方式，一式三张。在加盖财务专用章和出纳章以及交款人签……