物资采购审计6大要素及内部控制调查表

　　物资采购审计6大要素及内部控制调查表物资采购审计6大要素(1)审“该不该买”，即对采购计划的审查。

　　要审查采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。

　　另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续，资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调研等。

　　对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根据采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合理测算，作为确定采购价格的依据。

　　(2)审“何时买”，即对采购时间的审查。

　　要充分发挥规模采购的优势，对有关部门提出的采购计划，进行合并、分类，能集中采购的绝不零星采购。

　　另外，如果采购时间选择不当，将会影响企业的生产经营或增加企业的仓储成本。

　　(3)审“怎么买”，即对采购方式的审查。

　　采购方式可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，每种方式各有特点，采取哪种方式要根据具体情况灵活掌握，以获得合理的采购价格。

　　这就需要在审计时，较多地运用经验、知识来具体分析判断，避免在选择采购方式过程中受人情关系、私心杂念影响。

　　采购方式选择得当，不但可以加快采购速度，而且还可以节约投资，减少不必要的人力和物力消耗。

　　(4)审“买谁的”，即对供应商和开标过程的审查。

　　在对供